Механизм начисления резервов по оплате труда с 2023 г в программах 1С ЗУП и 1С БП

С 2023 года в программе изменился механизм начисления резервов по оплате труда. Рассмотрим ведение учета оценочных обязательств в программе «1С Зарплата и управление персоналом» и «1С Бухгалтерия предприятия».

Осуществим расчет резерва по сотрудникам по нормативному методу и по методу МСФО. Для формирования резервов переходим в раздел «Зарплата» - «Резервы по оплате труда».

Рис.1 – Расположение документа «Резервы по оплате труда»

В документе  «Резервы по оплате труда» выбираем месяц и нужный резерв:

Рис.2 – Документ «Резервы по оплате труда»

С помощью справки-расчета можно проверить корректность начисления резерва по сотрудникам:

Рис.3 – Справка-расчет резервов по оплате труда

Так как применяется нормативный метод, выполнить расчет корректности начисления резерва можно высчитав с фонда оплаты труда 8%. Проверить корректность формирования ФОТ можно с помощью отчета «Анализ ФОТ по сотрудникам» и универсального отчета. Сформируем универсальный отчет по регистру «Плановый ФОТ итоги». Выбираем тип объекта «Регистр сведений», задаем нужный период.

Выполним расчет резерва по сотруднику Иванову. Плановый ФОТ Иванова – 50 000 рублей. Умножаем плановый ФОТ на 8% (заданный для примера процент отчислений) и получим 4 000 рублей:

Рис.4 – Остатки по регистру «Плановый ФОТ итоги»

Так как организация начисляет отпуск за счет резерва по двум видам отпуска в справке-расчете оценочное обязательство будет разбито на две строки.

Рис.5 – Пример расчета резерва отпусков по сотруднику

Если организация начисляет резерв только для основного ежегодного отпуска начисленный резерв будет отражаться в одной строке и в документе и в справке-расчете:

Рис.6 – Начисление оценочных обязательств одной строкой

Рис.7 – Справка-расчет по резервам по оплате труда

Далее рассмотрим ситуацию с использованием метода по МСФО:

Рис.8 -Пример расчета по методу МСФО

Здесь по сотрудникам мы видим другой механизм расчета. Для расчета по методу МСФО применяется следующая формула – средний заработок* остаток отпуска. Посмотрим пример расчета на Иванове. Средний заработок сотрудника составляет 1 706,48. Остаток отпуска сотрудника можно посмотреть с помощью отчета «Остатки отпусков» в разделе «Кадры» - «Кадровые отчеты»:

Рис.9 -Расположение отчета

У Иванова на конец января остаток по основному отпуску 2,33, остаток по отпуску за интенсивность труда – 0,58.

Рис.10 – Отчет «Остатки отпусков»

Для расчета резерва по методу МСФО умножим остатки отпусков на сохраняемый заработок: 1706,48*2,33=3976,10, 1706,48*0,58=989,76.

Далее рассмотрим начисление отпуска у сотрудника за счет резерва. Начислим сотруднику отпуск в апреле на 6 дней:

 Рис.11 – Начисление отпуска по сотруднику

Заполним документ «Отражение зарплаты в бухучете»:

Рис.12 – Документ «Отражение зарплаты в бухучете»

Далее документы необходимо синхронизировать документы в бухгалтерию. Резервы по оплате труда также регистрируются к обмену.

Отразим документ «Резервы по оплате труда» в учете:

Рис.13 – Отражение документа «Резервы по оплате труда» в программе «1С Бухгалтерия предприятия»

Проводки, сформированные документом:

Рис.14 – Проводки по документу

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по 96 счету:

Рис.15 – Оборотно-сальдовая ведомость по 96 счету

Далее рассмотрим отражение отпуска за счет резерва в оборотно-сальдовой ведомости. Проведем «Отражение зарплаты в бухучете»:

Рис.16 – «Отражение зарплаты в бухгалтерском учете»

Рис.17 – проводки по отражению отпуска за счет резерва

Далее проверим отражение в учете отпускных за счет резервов с помощью отчета «Карточка счета»:

Рис. 18 – Карточка счета 96

В карточке счета увидим отражение отпуска за счет резерва по 96 счету.

Мы рассмотрели расчет резервов по оплате труда по новому механизму, а также отражение резервов по оплате труда на счетах бухгалтерского  учета.

Узнать подробнее можно по телефону +7 (3532) 43-05-17

Максимально просто и быстро решить все вопросы и задачи можно,

получив 10 дней бесплатной техподдержки!

Для этого достаточно ответить на 5 вопросов ЗДЕСЬ