.jpg)
При подготовке отчета 6-НДФЛ необходимо проанализировать корректность исходных данных за налоговый период: сумму налоговой базы, примененных вычетов, исчисленного и удержанного налога по каждому сотруднику.
Пользователи программы 1С ЗУП (ЗКГУ) довольно часто сталкиваются с различными ошибками учета НДФЛ. Рассмотрим частный случай, когда удержанный налог расходится с исчисленным, и пути его исправления.
Если в отчетах по НДФЛ имеется расхождение исчисленного и удержанного налога, при этом исчисленный налог верный и нужно скорректировать удержанный, то для начала необходимо выявить сотрудников, по которым имеется расхождение. Это можно сделать, например, путем формирования отчета «Сводная справка 2-НДФЛ».
Для анализа НДФЛ по конкретному сотруднику удобно использовать отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику». Для рассмотрения возьмем условный пример.
Формируем отчет за год, видим, что удержанный налог больше исчисленного, расхождение возникло в феврале.
Разворачиваем февраль до документа-регистратора:
Ведомость в кассу от 31.05 сторнирует не только исчисленный налог, но и доход. Сформируем для проверки отчет «Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)» с отбором по сотруднику, чтобы проанализировать, какая фактически сумма была начислена сотруднику за год (если доходы выплачиваются месяцем начисления, то есть в начале года и в конце года нет таких сумм, которые были начислены, например, в декабре, а выплачены в январе, то суммы дохода в «Анализе зарплаты» и в «Анализе НДФЛ» должны совпадать).
В отчете «Анализ зарплаты» сумма за год по сотруднику как раз на 125,77 руб. больше, чем в Подробном анализе НДФЛ, то есть сторнирование дохода – это ошибка, необходимо исправить. Для анализа причины зайдем в документ Ведомость в кассу, который сторнирует налоговую базу и исчисленный налог.
Данным документом закрывали суммы задолженности за предыдущие периоды. Сумм к выплате, то есть задолженности, фактически никакой нет, но за предыдущие месяцы имеется пересорт сумм выплаты в разрезе документов-оснований, это мы увидим, если откроем расшифровку сумм к выплате:
При наличии в ведомостях сумм к выплате за предыдущие периоды очень часто данные суммы регистрируют неверные движения по регистрам учета НДФЛ, как и произошло в данном случае.
Чтобы это исправить есть несколько способов.
1) Отменить проведение всех начислений и выплат с того месяца, в котором образовался пересорт выплаты по документам-основаниям, предварительно сделав копию базы. После чего последовательно их провести, в начислениях пересчитать сотрудника следя за тем, чтобы суммы начислений не менялись, а ведомостях на выплату – переподобрать сотрудника: удалить и добавить его в документ заново. При этом, если сумма выплаты меняется, то её необходимо скорректировать до фактически выплаченной, открыв расшифровку суммы выплаты. При этом очень важно не менять суммы выплаты по строке с конкретным документом-основанием, а добавить новую строку путем копирования имеющейся, реквизит «документ-основание» необходимо очистить! и добавить по этой строке сумму корректировки до фактически выплаченной суммы. Это выглядит так (в расшифровке выплаты добавили третью строку с суммой корректировки):
Данный способ достаточно трудоемкий, учитывая то, что нужно перезаполнять документы с начала года. В данном случае можно воспользоваться вторым способом.
2) Так как фактической задолженности перед сотрудником нет, и данная ведомость закрывает только пересортицу выплаты по документам-основаниям, то можно закрыть данный пересорт не Ведомостью, а специальным документом, чтобы не затрагивать регистры учета НДФЛ, и скорректировать только остатки по регистру «Зарплата к выплате».
Для это создаем документ «Перенос данных» (Администрирование – Переносы данных). Месяц и дату указываем как в документе Ведомость в кассу. По кнопке «Настройка состава регистров» на вкладке «Регистры накопления» ставим галочку напротив «Зарплата к выплате» - ОК.
Строки заполняем таким же образом как они заполнены в документе Ведомость в кассу: подбираем сотрудника (важно, не перепутать сотрудника, если в базе их несколько, например, если сотрудник работает по основному месту работы и по совместительству), указываем подразделение, статью финансирования, статью расходов, документ-основание, суммы и др. реквизиты – все как в ведомости.
После того как заполнили строки как в ведомости, удаляем сотрудника из ведомости и подбираем его туда заново, для проверки. Сумм к выплате при перезаполнении не осталось.
Проводим ведомость и проверяем анализ НДФЛ.
Налоговая база верная, исчисленный и удержанный налог верные.
Данный способ подходит в том случае, когда фактически сотруднику выплачивать ничего не нужно! Пересортица в ведомости на выплату по документам-основаниям в сумме дает 0.
Также может быть следующий случай расхождения удержанного и исчисленного налога: исчисленный налог пересчитали задним числом, а в ведомости удержанный НДФЛ не обновили. Для исправления в таком случае можно обновить налог в ведомостях, начиная с месяца расхождения по кнопке «обновить налог».
Таким образом, очень важно вовремя выявить возникшие ошибки в учете НДФЛ, иначе их исправление может оказаться довольно трудоемким. Рекомендуем регулярно формировать аналитические отчеты по налоговому учету, чтобы своевременно обнаружить расхождения НДФЛ в случае их возникновения.
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности программ 1С, помогут установить, проведут бесплатную демонстрацию программ и ответят на вопросы!
Узнать подробнее о возможностях программы и заказать бесплатную демонстрацию можно по ссылке или по телефону +7 (800) 302-07-36.