В данной части статьи рассмотрим достаточно часто встречающуюся ситуацию учета НДС при возврате покупателем товаров.
Возврат товара покупателем в программе можно отразить по разному: в зависимости от того кому происходит реализация товаров и каким документом в программе она оформляется.
Если товары реализуются физическим лицам, то факт продажи и возврата товара чаще всего оформляется документом Отчет о розничных продажах (Продажи – Розничные продажи). Алгоритм учета НДС при работе с данным документом рассмотрен в статье «Особенности формирования книги покупок и книги продаж на предприятиях розничной торговли в конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3»,
В этой статье рассматривается предприятие, находящиеся на ОСНО, но с 01.01.2025 г. данный алгоритм применяется и для плательщиков УСН.
Если же товары реализуются юридическим лицам, то как правило создаются документы Реализация (раздел Продажи) и Возвраты от покупателей (в том же разделе). Проиллюстрируем данную ситуацию в 3 квартале 2025 г.
Допустим, 21.07.2025 г. произошла реализация товаров на сумму 1 109 997 руб., в т.ч. НДС 52 857 руб.
15.08.2025 г. произошел возврат части товара на сумму 299 995,50 руб., в т.ч. НДС 14 285,50 руб.
Сделаем регламентные операции НДС и посмотрим Книгу продаж и Книгу покупок за 3 квартал 2025 г.
В книгу продаж встала полная сумма за реализацию товара
В книгу покупок встал документ возврата товара.
Таким образом, НДС к уплате за 3 квартал 2025 г. равен 38 571,50 (52 857 - 14 285,50). Эту же сумму можно увидеть в ОСВ по счету 68.02
Таким образом, в этой части статьи мы рассмотрели алгоритм учета НДС по специальным ставкам при возврате товаров покупателями.
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности программ 1С, помогут установить, проведут бесплатную демонстрацию программ и ответят на вопросы!
Узнать подробнее о возможностях программы и заказать бесплатную демонстрацию можно по ссылке или по телефону +7 (800) 302-07-36.