ГК РФ предусмотрены следующие виды банковских вкладов:

-      «до востребования», когда денежные средства возвращаются по требованию вкладчика;

-      срочный, когда денежные средства возвращаются вкладчику по истечении срока, определенного договором вклада. 

Банковские депозиты по правилам бухгалтерского учета могут учитываться на счете 58 «Финансовые вложения» или на счете 55 «Специальные счета в банках» (субсчет 55.3 «Депозитные счета»). Выбор варианта учета зависит от учетной политики организации.

От выбранного способа учета зависит вид операций при загрузке банковской выписки.

Краткосрочные депозиты (сроком не более 3-х месяцев), как правило, учитывают на 55 счете. Рассмотрим документооборот по данным операциям.

1) Перечисление денежных средств на депозит оформляется операцией Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки).

При загрузке банковских выписок по операциям размещения и возврата депозитов автоматически заполняется вид операции Депозит.

Для данного вида операции разработчиками предусмотрено два варианта загрузки банковских выписок по депозитам:

-   учет ведется по номерам депозитных счетов;

-   учет ведется без указания номеров депозитных счетов (обезличенно).

Первый вариант менее предпочтителен, т.к. номера депозитных счетов необходимо внести в справочник Банковские счета. При частом использовании краткосрочными депозитами в данном справочнике наступает хаос – большое количество банковских счетов.

При выборе варианта учета без указания номеров депозитных счетов в документе Списания с расчетного счета оставляем пустыми реквизиты Получатель и Счет получателя.

Статья расходов может называться по-разному, но Вид движения у нее должен быть пустым, т.к. данная операция не должна отражаться в Бухгалтерской отчетности в форме ОДДС.

Проводки, создаваемые этим документом:

2) Начисление и поступление процентов по депозиту.

При краткосрочных депозитах начисление и поступление процентов, как правило, совпадает по времени. В таких случаях для упрощения учета можно эту операцию оформить документом Поступления на расчетный счет с указанием Счет расчета – 91.01.

В графе Прочие доходы и расходы указываем/создаем статью с видом Проценты к получению (уплате).

В графе Статья доходов указываем/создаем статью с видом Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

Проводки, создаваемые документом:

3) Возврат депозита банком.

Отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Депозит.

Графу Счет плательщика оставляем пустой.

Статью доходов выбираем ту же самую что и при открытии депозита.

Проводки, формируемые документом:

Таким образом, счет 55.03 закрывается, а в ОФР появляются доходы «Проценты к получению» (стр. 2320). В декларации по налогу на прибыль начисленные проценты отражаются в составе внереализационных доходов.

Депозиты на срок более 3-х месяцев, как правило, учитывают на 58 счете. Рассмотрим документооборот по данным операциям.

1) Размещение депозита – оформляется также документом Списание с расчетного счета, однако вид операции необходимо выбрать Выдача займа контрагенту. Счет расчетов автоматически выбирается 58.03.

Статью расходов выбираем / создаем с видом движения Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам
 

Проводки, создаваемые документом:

2) Начисление процентов ежемесячно оформляется Операцией, введенной вручную.

3) Поступление процентов по депозиту оформляется операцией Поступление на расчетный счет с видом операции Прочие поступления.

Проводки, создаваемые документом:

Обороты по 76.09 таким образом закрываются.

4) Возврат депозита оформляется документом Поступления на расчетный счет с видом операции Возврат займа контрагентом.

Статью доходов выбираем / создаем с видом движения Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.

Проводки, создаваемые документом:

Таким образом, происходит закрытие оборотов по счету 58.03.

В отчетности данный способ учета находит отражение все что и предыдущий плюс в ОДДС появляются строки:

- стр. 4210 «Поступления — всего» — в периоде возврата вклада и зачисления процентов:

• стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
• стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты;

- стр. 4220 «Платежи — всего»:

• стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — размещение депозита (в периоде размещения);
• стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» — полученные проценты (в периоде зачисления).

Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности программ 1С, помогут установить, проведут бесплатную демонстрацию программ и ответят на вопросы! 

Узнать подробнее можно по телефону +7 (3532) 43-05-17.