Рассмотрим второй пример формирования КУДИР организацией выбравшей ставку НДС 20%.
ООО Тюльпан также занимается продажей товара юридическим и физическим лицам (давайте предположим, что торгует только оптом), находится на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», только выбрала стандартную ставку НДС 20%. Сделаем соответствующие настройки налогов в программе.
Возьмем тот же самый числовой гипотетический пример, с оговоркой оптовой торговли.
15.01.2025 ООО Тюльпан приобрела 100 ед. товара 1 и 200 ед. товара 2 на общую сумму 480 000 руб., в т.ч. НДС 80 000 руб. Оформляем документ Поступление (акту, накладные, УПД). Так как ООО Тюльпан выбрала основную ставку НДС, то сумма НДС не должна включаться в стоимость товаров (проверяем отсутствие флага в документе).
Данный документ формирует проводки, представленные ниже. Обратите внимание, что появились проводки в корреспонденции с 19 счетом.
16.01.2025 г. данная поставка была оплачена – создадим документ Списание с расчетного счета. Документ и проводки им формируемые представлен ниже.
20.01.2025 г. реализовали часть товара ООО Покупатель – оформляем документ Реализация (акты, накладные, УПД) на общую сумму 450 000 руб., в т.ч. НДС 75 000 руб.
21.01.25 г. ООО Ромашка получила оплату от ООО Покупатель – оформляем документ Поступление на расчетный счет.
Остатки товара были реализованы физическим лицам через оптовый склад. Можно также оформить один документ Отчет о розничных продажах от 30.01.2025 г. на общую сумму 450 000 руб., в т.ч. НДС 75 000 руб. Однако даже мелкие оптовые покупатели, как правило, требуют накладную. Поэтому такие операции в программе оформляются также документом Реализация, а оплата – документом Операции по платежным картам.
Документ Реализации физическому лице представлен ниже.
Документ Операции по платежным картам с видом операции Оплата от покупателя, вид оплаты Эквайринг и проводками по нему представлены ниже.
31.01.2025 г. пришли деньги на расчетный счет по эквайрингу – документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам.
Сформируем КУДИР за 1 квартал 2025 г.
Сумма дохода составила 750 000 руб. Давайте посмотрим как она получилась:
- продажа ООО Покупатель 450 000 – 20% = 375 000 руб.;
- продажа физ.лицу 450 000 – 20% = 375 000 руб.
Таким образом, сумма дохода встала без учета НДС.
Расходы состоят:
- сумма покупки товаров от 15.01.2025 г., так как все товары были оплачены и проданы, сумма зачлась полностью без учета НДС – 400 000 руб. (480 000 – 20%);
- комиссия банка за эквайринг 5 400 руб.
Таким образом, НДС в расходы в КУДИР не попадает, т.к. ООО Тюльпан работает по основной ставке НДС.
Рассчитаем налоговую нагрузку ООО Тюльпан.
УСН = (750 000 – 405 400) * 6% = 20 676 руб.
НДС = (450 000 + 450 000) / 120 *20 – 480 000 / 120 *20 = 150 000 – 80 000 = 70 000 руб.
Итого налоговая нагрузка ОО Тюльпан составит 90 676 руб.
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности программ 1С, помогут установить, проведут бесплатную демонстрацию программ и ответят на вопросы!
Узнать подробнее о возможностях программы и заказать бесплатную демонстрацию можно по ссылке по телефону +7 (800) 302-07-36.